רשימת נושאים הנבדקים בביקורות עומק
להלן עיקרי הנושאים הנבדקים במסגרת ביקורות עומק הנערכות מטעם רשם העמותות ורשם ההקדשות בעמותות ובחברות לתועלת הציבור (חל"צ).
יצוין כי עובדי הרשם המלווים את הביקורות מחליטים בהתאם לנסיבות אלו מבין הנושאים המפורטים ייבדקו בביקורות הספציפיות.
- התנהלות העמותה או החל"צ בהתאם לחוק העמותות או חוק החברות, בין היתר לאור ההנחיות שפורסמו על ידי הרשם.
- התנהלות העמותה או החל"צ בהתאם למטרותיה ולתקנונה.
- בדיקת קיומם של מסמכים על פי חוק.
- בדיקה של תלונות או נושאים מהותיים בטיפול של הרשם בנוגע לעמותה לרבות אינדיקציות להתנהלות בלתי תקינה, ככל שקיימים.
- סקירת ביקורות עומק קודמות שנערכו בעמותה או בחל"צ, תוצאותיהן וככל שנמצאו ליקויים, בחינת תיקונם על ידי העמותה.
- ניתוח דוחות כספיים ובחינת מידת החוסן הפיננסי של העמותה או החל"צ.
- קיום מטרות העמותה או החל"צ.
- תפקוד מוסדות העמותה או החל"צ ומידת מעורבותם בפעילותה, בחינת מבנה ארגוני, הפרדת תפקידים נאותה וקיום מנגנוני פיקוח ובקרה נאותים.
- אופן ניהול משק הכספים של העמותה או החל"צ ובחינת מנגנונים סבירים להתנהלות הכספית, ושימוש בכספי העמותה לצורך קידום מטרותיה.
- בחינת הוצאות העמותה לרבות הוצאות הנהלה וכלליות ותשלומים לספקים ולנותני שירותים.
- כח אדם ושכר.
- בדיקת ניגודי עניינים וחשש לחלוקת רווחים אסורה, בחינת תשלומים או טובות הנאה לנושאי משרה, לחברי העמותה או לבעלי מניות בחל"צ ולקרובי משפחה.
- צדדים קשורים ועסקאות עם צדדים או תאגידים קשורים.
- בחינת הדוחות הכספיים ועמידתם בכללי החשבונאות המקובלים.
- בחינת הכנסות מתרומות ומיון בנכסים נטו, לרבות קרנות צמיתות, וכן בחינת תמיכות והקצבות.
- בחינת רכוש קבוע ומלאי.
- בחינת הלוואות שניטלו והשקעות.
- בחינת העברת פעילות, העברת כספים והעברת נכסים אחרים, לרבות חלוקת מלגות ומתן הלוואות והעמדת ערבויות.
- בחינת קיומה של פעילות עסקית והיקפה.
- עמידת העמותה בחוקים והוראות רגולטוריות הרלוונטיים לפעילות העמותה.
- התייחסותם של רגולטורים רלוונטיים נוספים להתנהלות העמותה, לרבות הצורך בתיאום רגולציה, ולהעברת מידע רלוונטי.